ДДС, ОПУ и баланс: три отчёта, которые объясняют бизнес

ДДС: что произошло с деньгами

ДДС собирает фактические поступления и платежи. По нему видно, хватает ли ликвидности, какие статьи забирают деньги и когда может возникнуть дефицит.

Но по одному ДДС нельзя точно оценить прибыльность. Закупка большого запаса уменьшит деньги сегодня, хотя товары будут продаваться несколько месяцев.

ОПУ: сколько бизнес заработал

Отчёт о прибылях и убытках относит доходы и расходы к тому периоду, когда они заработаны или понесены. Он показывает выручку, себестоимость, валовую и операционную прибыль, чистый результат и рентабельность.

ОПУ помогает сравнивать месяцы и направления, но не говорит, когда покупатели заплатят и хватит ли денег на следующую неделю.

Баланс: где находятся деньги и за чей счёт

Баланс связывает активы, обязательства и капитал. В активах находятся деньги, дебиторская задолженность, запасы и оборудование. В обязательствах — долги поставщикам, кредиты и другие требования к компании.

Именно баланс объясняет, почему прибыль не превратилась в деньги: она могла остаться в долгах клиентов, запасах или основных средствах.

Как читать три отчёта вместе

Начните с ОПУ, затем переходите к ДДС и завершайте балансом. Такой порядок превращает набор цифр в связный рассказ.

• ОПУ: заработал ли бизнес и за счёт чего изменился результат?
• ДДС: превратился ли результат в деньги и куда ушёл денежный поток?
• Баланс: где теперь находятся ресурсы и какие обязательства нужно выполнить?

IAS 1 включает отчёт о финансовом положении, отчёт о прибыли или убытке и отчёт о движении денежных средств в состав полного комплекта финансовой отчётности. Для управления малым бизнесом формы можно упростить, но связь между ними остаётся принципиальной.